VAT

تطبيق ضريبة القيمة المضافة على وجهة الاستيراد

ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة غير مباشرة على الاستهلاك أو استخدام السلع والخدمات وتم تطبيقها في مملكة البحرين اعتباراً من 1 يناير 2019، وفي السعودية والإمارات العربية المتحدة اعتباراً من 1 يناير 2018 بنسبة 5%.

يتم احتساب ضريبة القيمة المضافة في كل خطوة من سلسة التوريد. ويتحمل المستهلكون النهائيون تكلفة ضريبة القيمة المضافة بشكل عام وتقوم الشركات بتحصيل وتسجيل الضريبة كمحصل ضريبي  بالنيابة عن الحكومة.

النقل المحلي في الإمارات العربية المتحدة والسعودية:

لاستلام وتسليم الشحنات داخل حدود الدولة، سوف تخضع جميع الرسوم المتعلقة بالتسليم المحلي إلى  ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5%، على أن تقوم أرامكس بتحصيل ضريبة القيمة المضافة بالإضافة إلى رسوم الشحن.  

على سبيل المثال: إذا كانت رسوم الشحن 50 درهم إماراتي، يتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% على 50 درهم  ليصبح السعر شاملاً ضريبة القيمة المضافة 52.5 درهم إماراتي (50*5%=2.5  ضريبة القيمة المضافة(

السلع المستوردة الخاضعة للضرائب في الإمارات العربية المتحدة والسعودية:

يتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة باعتبارها ضريبة استهلاك عامة بنسبة 5% على جميع معاملات السلع والخدمات، ما لم يتم إعفائها على وجه التحديد في المادة (46) من المرسوم بقانون اتحادي رقم (8) لعام 2017 بشأن ضريبة القيمة المضافة، أو إذا كانت تلك المنتجات والخدمات تخضع لضريبة القيمة المضافة بقيمة  صفر حسب المادة (45) من المرسوم بقانون اتحادي.

تُطبق ضريبة القيمة المضافة على جميع السلع الخاضعة للضريبة والمستوردة إلى الإمارات العربية المتحدة والسعودية. ووفقاً للتوجيهات الصادرة عن مصلحة الضرائب الفيدرالية، يتم فرض ضريبة القيمة المضافة على القيمة الإجمالية للسلع (والتي قد تشمل التأمين والشحن) والرسوم الجمركية (إن وُجدت) وضريبة الإنتاج (إن وجدت).

السلع المستوردة الخاضعة للضرائب في البحرين:

يتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة باعتبارها ضريبة استهلاك عامة بنسبة 5% على جميع معاملات السلع والخدمات، ما لم يتم إعفاؤها أو إخضاعها لضريبة قيمة مضافة قيمتها صفر.

يتم إخضاع وسائل النقل الدولية والمحلية لرسوم قيمتها صفر وفقاً لقانون ولوائح ضريبة القيمة المضافة في البحرين. وفقاً لذلك، لن يتم فرض ضريبة القيمة المضافة على رسوم الشحن، وذلك رهناً بأي تغييرات أو إيضاحات في قانون ولوائح ضريبة القيمة المضافة الحالية.

المراجع:

قانون ضريبة القيمة المضافة في البحرين:

https://www.nbt.gov.bh/pdf/81129_law_english_translation.pdf

لوائح ضريبة القيمة المضافة في البحرين:

https://www.nbt.gov.bh/pdf/20181219_bah_bilingual.pdf

الأسئلة الأكثر تكراراً عن ضريبة القيمة المضافة في البحرين:

https://www.nbt.gov.bh/what_is_vat

اتفاقية ضريبة القيمة المضافة لدول الخليج:

http://www.legalaffairs.gov.bh/Media/LegalPDF/L4718.pdf

قانون ضريبة القيمة المضافة في السعودية:

https://www.vat.gov.sa/sites/default/files/2017-09/SaudiVATlaw-bilingual.pdf

لوائح ضريبة القيمة المضافة في السعودية:

https://www.vat.gov.sa/sites/default/files/Value-Added-Tax-Approved-Implementing-Regulations-Bilingual.pdf

الأسئلة الأكثر تكراراً عن ضريبة القيمة المضافة في السعودية:

https://www.vat.gov.sa/en/introduction-to-vat/faq/general-faqs

لوائح ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة:

 https://www.tax.gov.ae/pdf/Cabinet-Decision-No-52-of-2017.pdf

الأسئلة الأكثر تكراراً عن ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة:

https://www.tax.gov.ae/faq.aspx